韩国政府已确认，计划于2027年1月1日生效的数字资产税法将覆盖通过海外交易所和私人钱包获得的加密货币应税收入。根据韩国经济财政部和国税厅向国民力量党议员金相勋提交的答复，数字资产的转移或借贷所得是否应税，不取决于资产所在地或托管方式。
根据现行框架，数字资产收入将被归类为“其他收入”，年度基本扣除额为250万韩元（约合1870美元）。超出部分将征收20%的国家税，加上地方所得税后，最高综合税率达22%。政府坚持该税应如期于明年生效，尽管国民力量党持续呼吁废除或再次推迟。
私人钱包加密收入仍须纳税
韩国国税厅表示，韩国居民通过转移或借贷数字资产获得的收入，无论资产存放在海外交易所还是私人钱包，均须纳税。经济财政部也回应称，税收处理不取决于收入来源于国内还是海外。私人钱包交易同样适用该原则。这一立场将投资者的纳税义务与政府获取交易记录的能力分开。自我托管可能使交易监控更加困难，但据国税厅称，这并不免除报告应税收入的义务。
韩国此前曾对自我托管资产适用不同的报告要求。2024年1月，有报道称国税厅不认为存储在MetaMask等非托管钱包中的资产属于海外金融账户报告范围，因为海外钱包提供商不控制资产。最新政府回应涉及资产本身产生的收入征税，意味着两项规则覆盖不同义务。
税务机关承认，对私人钱包执行该规则可能困难，因为用户可以创建大量地址而不依赖中心化中介。国税厅表示，在识别通过私人钱包进行的每笔未报告交易方面仍存在实际限制。为解决这一问题，该机构计划引入交易追踪和分析程序，以减少税收执法差距。自我托管加密资产已成为韩国当局的另一个执法问题。今年7月，税务官员提议修改《刑事诉讼法》，建立通过私钥控制数字资产的扣押程序，包括搜查令要求和法院监督下的钱包用于存储扣押资产。
海外加密货币交易所将通过报告系统追踪
对于通过外国平台持有或交易加密资产，国税厅计划利用韩国的海外金融账户报告系统和加密资产报告框架（CARF）获取信息。CARF由经济合作与发展组织开发，支持参与税收管辖区之间自动交换加密交易信息。该框架旨在让税务当局获取可能超出国内报告系统范围的信息。韩国还通过其他规则加强了对跨境加密活动的监管。今年5月，议员批准了海外转移规则，要求处理跨境数字资产转移的企业向财政部长注册。该法案创建了虚拟资产转移服务类别，涵盖通过购买、销售或交换在韩国与外国司法管辖区之间转移数字资产的企业。加密交易所、托管人及其他提供合格转移服务的企业可能属于注册制度。
政府数据显示了海外平台和私人钱包为何成为监管重点。金融服务委员会2025年下半年的数据显示，韩国交易所录得大量加密资产外流，资产流向外国平台和自我托管，期间外流金额达600亿美元。
韩国加密货币税仍定于2027年1月生效
经济财政部重申，数字资产税应于2027年启动，遵循收入应在产生地征税的基本原则。官员表示将继续审查详细的实施标准和税收管理程序，以确保系统为预定启动做好准备。国税厅已开发完成税源管理系统，并正在建设综合分析系统以支持执法。准备工作还涉及国内主要交易平台。今年5月，有报道称国税厅正在与Upbit运营商Dunamu、Bithumb、Coinone、Korbit和Gopax合作制定详细指南。该指南预计将涉及交易记录和其他计算应税数字资产收入所需的数据。
根据现行规则，该税将适用于2027年1月1日起产生的收入。受影响投资者的首次完整申报期预计在2028年5月，针对上一年的收入。2027年的日期是韩国加密货币税制多次推迟后的结果。该税通过《所得税法》修正案引入，但因议员们就报告基础设施、投资者负担和基本扣除额规模进行辩论而一再推迟。实施前政治反对持续。国民力量党今年3月提出立法，试图废除该计划税，理由是对数字资产征税而其他形式的投资收入享受不同待遇，给加密投资者带来不公平负担。另一份要求废除的公众请愿随后超过5万签名，促使国会委员会在5月进行审查。请愿质疑250万韩元扣除额，并反对在韩国不对股票和债券收益征收相同制度的情况下对加密投资利得征税。然而，政府继续为实施做准备，且执政党未出现明确反对如期启动的声音。
质押和空投税收规则仍在审议中
并非所有形式的加密收入都已获得最终税收处理。经济财政部和国税厅表示，他们仍在审查税收框架应如何适用于通过质押、借贷、空投和硬分叉获得的数字资产，并考虑每种活动的不同特点。交易所免费分发的加密资产在某些情况下可能已面临税收。当局表示，根据《所得税法》被归类为商品或奖品的资产可能作为其他收入征税。这类分类可能变得重要，因为加密收入可以在没有传统资产出售的情况下产生。质押奖励、协议分发和通过链分裂产生的资产可能涉及不同的获取日期和成本基础，需要制定单独的标准来确定应税收入何时产生以及如何估值。
目前，政府尚未提供数字资产税可能产生的收入估算。经济财政部和国税厅均告知金议员办公室，对预期税收收入进行合理估算或预测仍然困难。